NSO什么时候交税，交多少？NSO Tax攻略

哈喽大家好我是投资菌！

Ben发现公司给了一些NSO，并马上就要vested了，所以现在想要着手规划这些NSO，想要知道NSO都在什么情况下交税，以及交多少税。

Ben看了好多网上的文章，但很多关于stock option期权内容讲述的大多都是自己买的，并不是公司给的，所以看的云里雾里，又担心两者交税有差异。

没错！两者的交税有很大区别，并不互通。本期菌菌就给大家科普一下NSO的何时交税并交多少税，让你轻松搞懂！

NSO什么时候交税？

首先，对于公司给的NSO，有四个重要的节点，分别是：

• grant时：公司把NSO发给你时。
• vest时：NSO期权完全属于你，并且你有权利exercise行权的时候。
• exercise时：你要用strike price行权价格来购买股票的时候。
• sale时：你要把行权后得来的股票，以市场价卖出的时候。

那么什么时候需要交税呢？

• grant后：无税
• vest后：无税
• exercise后：交税
• sale后：交税

注意：通常来讲，你的strike price行权价格会等于grant时的市场价格。这种情况下，grant后你无需交税。在极少数情况下，行权价格会低于grant时的市场价格。如果你是这个幸运儿，获得了如此低价的NSO，那么你需要在grant后交税。

NSO要交多少税呢？

在exercise后：

你要计算出bargain element，也叫spread或discount。具体算法就是strike price行权价格与exercise时的市场价格的差价。这部分会作为收入让你交普通收入税（ordinary income tax）。

举个例子：假如你的NSO的strike price行权价格为$12，然后你发现股票涨到了$18，很心动就exercise行权了，也就是以$12的价格买到了价值$18的股票。那么$6就是bargain element或者spread。假如你有一万股，并一次性全部exercise了，那么就是6*10000=6万。

这$6万将会被算进你的收入里面，交普通收入税（包括federal tax、payroll tax和state tax），同时你的公司会帮你的NSO做tax withholding。

NSO的tax withholding是什么？

在你exercise行权后，公司会立刻为你做tax withholding。它的主要意义在于期权行权后通常会让你交不少税，所以公司会把你的工资的一部分提前拿出来，帮你先去交税。以免你不懂自己要交多少税，在4月报税时没准备那么多钱交税，然后被大额税金打个措手不及。因此，当你看你的W-2时，会看到tax withholding，那就是公司帮你提前划分出来，去交税的金额。

NSO要做多少tax withholding呢？

tax withholding会包括联邦税（federal tax），州税（state tax），和工资税（payroll tax）。其中工资税指的就是社安税（social security tax）和老年医疗税（medicare tax）。

• 对于联邦税federal tax，如果行权后的bargain element共计为100万或以下，tax withholding是 22%，100万以上，tax withholding是 37%。
• 对于州税（state tax），只举两个典型的例子，加州是10.23%+0.9%的短期失能保险税CASDI，纽约州是11.7%。
• 对于工资税（payroll tax），W2员工需要自己交7.65%，公司再帮你交7.65%。拆解一下这7.65%，你会看到6.2%的social security tax，和1.45%的Medicare tax。

因此，假如你是加州居民，行权后的交税部分为6万，你会在W2上看到以下tax withholding：

• 22% fed
• 6.2% SS
• 1.45% med
• 10.23% CA
• 0.9% CASDI

共计40.78%，也就是$24468做了tax withholding。

你以为这么多应该够交税了吧？但事实证明绝大多数情况下，你4月份可能还需要补税。因为federal tax在tax withholding中只分两档：22%或37%。但真实的收入税的税档有12%、22%、24%、32%、35%和37%。只要你的收入高于22%的税档，却在做tax withholding时只交了22%，那你一定是没交够，需要日后补税。

另外，州税也是如此！比如加州，10.3%往上还有11.3%、12.3%和13.3%。

因此，看好你的报税身份和总收入所对应的税档。别以为tax withholding后就不需要交税了，记得预留点钱，为明年报税时做准备。

接下来我们看看卖出。

在Sale卖出后：

你需要计算出你卖出了多少利润，即capital gain增值。具体算法就是只要高于行权时的市价，你就是赚了，就要被算作是利润，交增值税了。

举个例子：接上面的例子，NSO的行权价格为$12，你在股价涨到$18时行权exercise了，现在股价为$22，你想把一万股全部卖掉。

行权时的市价为$18，现在股价为$22，那么你的利润就是22-18=4，再乘以一万股就是$4万的利润。

利润是交短期还是长期增值税呢？

至于这4万的利润是交长期增值税还是短期增值税，就要看你exercise时和卖出时中间隔了多久。如果没超过一年，就交短期增值税，税率跟普通收入税一样，最高可达37%，不合算。如果超过一年，就交长期增值税，税率比普通收入税小得多，最高才20%，更划算。

考考你

假如你并没有在股价为$22的时候卖掉，而是在$14时卖掉了，请问你的利润是多少呢？

答案是你每股赔了$4，如果你一下子卖了一万股，就是赔了4万。因为根据上面的NSO增值计算方法，你的卖价一定要高于exercise行权时的市价才是赚了。exercise时的市价为$18，但你后来在$14卖出，那就是赔了$4。

这时你可能疑惑了：不对啊？我的NSO的行权价格是$12，我只花了$12买股票，难道不应该是只要卖价高于$12我就赚钱了吗？为什么一定要高于行权时的市场价$18才是赚钱呢？

下期菌菌给大家讲讲这背后的原理，对于NSO，很多时候你以为你赚了，其实你赔了。而且你赔的不只账面上的4万这么多，而是6万多，因为后面还跟着3个不平等条约。欢迎小伙伴关注下一期的内容，菌菌带你避雷！

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