8个行为让ISO多交税！省税王者变垃圾

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哈喽大家好我是投资菌！

上期我们知道了ISO是如何交税的。

对于qualifying disposition可以少交税，全部都交长期增值税。对于disqualifying disposition，就要多交税，除了一部分交增值税，还有一部分要交收入税。而qualifying 和disqualifying的区别，就是看你有没有满足持有ISO足够久的条件。

想要满足qualifying获得少交税的福利，你需要同时满足两个条件：（1）grant后等2年（2）行权后等1年，然后再卖即可算作是qualifying，如果未能满足这个特殊持有时长（special holding period）就是disqualifying。

但有些时候你并没有卖出，只是在满足特殊持有时长之前转移了ISO，也会被归类为disqualifying disposition，你也要为之交更多税。

但除此之外，有些disqualifying还会让你无法为亏损抵税，那真的算是赔大了。

本期我们就来看看：哪些行为会导致disqualifying，哪些行为不但会导致disqualifying又无法为亏损抵税，以及哪些行为看似非同寻常却依然算作是qualifying。

5个Disqualifying的行为

（1）gift&donation：无论你是把ISO赠给家人还是捐给慈善机构，它都会变成disqualifying，除非是给配偶或前配偶。

（2）irrevocable trust：很多人想把财富转移给家人或儿女，让自己名下有尽量少的资产，以此来少交遗产税或者避免追债人追到这部分资产，这时他就会选择把资产转移到irrevocable trust不可撤销信托里面。然而把ISO转移进不可撤销信托里面，会将ISO变成disqualifying，交更多的税。

（3）short sale：当你觉得股票会跌，并想从跌中赚钱，就会选择short sale。当你拿着公司的ISO，却希望它下跌并从跌中赚钱，你的short sale就被算作disqualifying啦。

（4）sell for margin requirement：当你借钱炒股，因为股票急剧下跌，而导致券商卖你的股票来确保仓位拥有最低的保证金，那你这个就属于disqualifying。

（5）transfer to minor：当你把ISO赠给了小于18或21岁的未成年人（每个州对未成年人有不同的年龄区分），这就算作为disqualifying了。尤其是把ISO转到某未成年人的UTMA或UGMA，这都属于trust信托，所以属于赠予，就跟第一条gift&donation一样，属于disqualifying。

3个disqualifying&亏损无法抵税

现在我们知道哪些行为属于disqualifying disposition。现在我们来看看，哪3个既属于disqualifying也属于无法为亏损抵税的范畴。

（1）gift&charitable gift：千万注意，如果你在大赚的时候行权，然后随后大跌又没有及时卖掉。这时的你动了要捐赠给家人或者慈善机构的念头，那你千万要等一等！要知道，你一旦捐出去，你依然要为行权交一堆的收入税，然后因为你捐赠的这一行为，即将不能为下跌而抵税。

（2）sale to relatives：当你卖给家人，即使是卖给trust信托，或者卖给家人拥有的business，也是一样的效果，既属于disqualifying也属于无法为亏损抵税。

（3）wash sale：这应该很好理解了。任何股票遇到wash sale都会失去为亏损省税的福利。

要知道，以上均在赠予日就决定了价值，所以如果你在赠予日当天是赔钱状态，那你赔的钱，也是无法抵税的。因此，千万要注意以上3种情况。

看似disq，实则qualifying

接下来菌菌讲讲那些看起来像是disqualifying，但其实是qualifying disposition的行为。

（1）transfer to broker：当你把ISO从一个券商转到另一个券商，只要两个券商的户头名字都是你，就没问题。

（2）transfer to spouse (current/former)：无论是你把ISO转给配偶还是前配偶，都是没问题的。这是唯一个转给家人没问题的情况。

（3）death：因去世导致的ISO转给受益人，是完全没关系的。

（4）market options：这个要看每个公司的规定。但只要公司规定可以，你可以通过buy put减少公司股价下跌为你带来的损失。总的来讲，公司不喜欢你因为赌公司的股价会下跌而赚钱，这就是为什么short sale会被算作disqualifying。但如果公司股票可能会下跌，但你想减少为你带来的损失，还是可以的，所以buy put会被算作为qualifying，没有任何问题。

（5）to revocable trust：前面说了把ISO转到irrevocable trust不可撤销信托里面会被算作disqualifying，但如果你把ISO转到revocable trust可撤销信托里面完全没问题，依然算是qualifying。其原因就是作为可撤销信托，只要你想，你就有权利撤销，把ISO拿回来。因此，税法就把这种在可撤销信托里面的资产看成还是你的，所以才能还算做qualifying。

（6）as collateral：在借钱的时候将ISO抵押是没问题的，依然是qualifying。比如你把股票放在margin account里面是没问题的，但如果因为账户下跌，让券商强行卖掉来保证仓位拥有最低的保证金，可就不行了，就属于disqualifying了。

（7）bankruptcy：在宣布破产时，为了保护你避免担上更多税务责任，当ISO被转入破产信托，或者讨债人的户头时，不会被划为disqualifying。

好啦，只要会区分以上disqualifying和qualifying的行为，你就不会一不小心就多交税啦。