哈喽大家好我是投资菌！
人们常说ISO是省税王者，因为它只有当你卖出时才交税，行权时是无需缴税的。更赞的是当你能满足特殊持有条件（special holding period），即卖出时间既能满足在grant 2年后，又能满足在exercise 1年后，那么你只需要交长期增值税。
有些小伙伴在行权后，发现要交alternative minimum tax（AMT），这是哪里弄错了吗？
ISO行权后要交AMT，是哪里弄错了吗？
没错，ISO行权后无需缴收入税，但是ISO行权后的高于strike price的部分可能会有AMT。
拿着ISO的时候，大家都在尝试满足特殊持有条件，来实现全部利润交长期增值税。但由于AMT的运作方式，有时候你可能会因为行权后再等一年，而导致让你交更多的税，变成长期增值税可能得不偿失。但也正是由于AMT的运作方式，可能会为你省下不少税。
AMT是什么？是怎么运作的？
AMT的主要目的就是为了确保富人至少付足够的联邦税。它取消了一些deduction和tax credit，有效的将每年支付的联邦税设置了一个下限。
计算AMT的逻辑也很简单。都是计算税金，先用正常的规则计算一下，然后再用另一个规则计算一下。另一个规则叫做tentative minimum tax（TMT）。总之这两种都计算出来后，做对比，最后哪个高就交哪个。
比如正常规则算出税金是5万，TMT算出税金是4万，那最后就正常交5万的税。忽略TMT，你也不需要交AMT。
如果正常规则算出税金是5万，TMT算出税金是7万，那就按TMT交7万的税。然后AMT就是他们的差，即2万。
在2024年，如果你的TMT减掉下面的exemption后，还比正常规则下计算出来的税金更少，你无需担心AMT。
什么时候会出现AMT？
当你行权ISO后，持有股票超过12月31日并进入下一年，就可能会出现AMT。
你的bargain element，即行权时股票的市价与strike price行权价格的差价，会被用于计算是否会有AMT。
有方法避免AMT吗？
有的，并有两种方法：
第一、在同一年行权并卖出，就不存在AMT。
第二、找个有ISO经验的会计师，让他帮你计算：行权多少ISO可以刚好不用交AMT。
总的来讲，只有这两种方法可以避免AMT。但是AMT不完全是坏事，因为当你交了AMT之后，AMT在之后会变成AMT credit。
AMT Credit是什么？
延用刚才的例子：正常规则算出税金是5万，TMT算出税金是7万，那就按TMT交7万的税。然后AMT就是他们的差，即2万。这2万会在下一年开始作为AMT Credit出现，为你减税。
但是，只有当你不用额外交AMT的情况下，才能使用AMT credit。换句话说，只有当正常税高于TMT的情况下，才能用AMT credit。因为只有这时你会按照正常税来交税，无需交AMT。
能用多少AMT Credit？
AMT credit的用量也是有限制的。假如正常规则算出税金是5万，TMT算出税金是4万，那最后就正常交5万的税。这时如果你有2万的AMT Credit，你最多只能用1万credit把税降至4万。AMT Credit的用量限制就是最多把税降到TMT的数额。
没用完的AMT credit可以留到以后再用，目前的税法是可以留20年。只要每年记得file Form 8801，用它来记录你还有多少没用完的AMT Credit。
州税AMT
除了联邦税有AMT，还有些州有自己的AMT，最值得注意的就是加州，毕竟喜欢给ISO的大公司多是在加州。另外还有Colorado、Connecticut和Minnesota。
当你研究行权ISO后需要交多少AMT的时候，不要忘了计算州AMT。
后续菌菌会告诉你，为什么把利润全变成长期增值，可能会让你交更多税？教你如何一招避免。另外，好多人在行权ISO后，就因为报税时少做了一件事，就导致后续多交了好多税。如果你有更多关于ISO的疑问，或者对投资理财规划感兴趣，欢迎点击右上角预约一对一咨询哦。
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