哈喽大家好我是投资菌!
上两期讲了把NSO赠给家人,本期我们就来看看把NSO捐给charity是怎样的?
首先,你要确定公司的NSO是允许捐给慈善机构,然后再操作。
NSO捐给慈善机构的4大好处
(1)解决股票过于集中的问题。通常在你的整个投资组合里,单一股票的占比最好不超过10%。一旦超过这个百分比,风险将成倍扩大。让一只股票决定你是一夜暴富,还是一夜回到解放前,那风险就是相当大了。因此,一些人会卖掉NSO,换成更平均且分散的投资。而另一些人,会选择把NSO捐掉。
(2)捐给喜欢的慈善机构,让它变得更好,你也提升知名度,它开心,你也开心,达成双赢。
(3)获得charitable deduction,达成省税目的。
(4)财富转移,减少遗产税
什么样的NSO适合捐赠呢?
当NSO赠给家人时,重点是bargain element越低越好,因为我们的目标是使用尽量少的赠予额,来赠予尽量多的NSO给家人。
当NSO捐给charity时,想法就要相反,重点变成了bargain element越高越好。因为大多捐赠人的目标是让慈善机构获得越多捐赠额越好,并且自己能获得越多charitable deduction越能省税越好。
会获得多少deduction呢?
在2018-2025年,对于合格的公立慈善机构。如果捐现金,deduction最高可达60% AGI;捐赠会增值的资产(如期权或股票),deduction最高可达30% AGI。超过的部分可以等到明年再抵扣,总共可延5年。
举个例子:假如一个人的AGI为100万,他捐给charity价值50万的NSO。由于给NSO所能获得的deduction最多为30% AGI,也就是30万。那么他第一年只能抵扣30万,余下的20万要等到明年再抵扣。
如果他想在一年内抵扣更多,那么他最好把NSO行权并变现,直接捐给charity 50万现金。由于赠予现金所能获得的deduction最多高达60% AGI,也就是60万。那么他可以将整个50万第一年就抵扣完。
注意三个重要的价值
(1)捐赠人会在捐赠的那年获得charitable deduction,而这个deduction取决于捐赠时NSO的bargain element,即捐赠时的市价减掉行权价格(strike price)。
(2)把NSO捐赠给charity的这一行为并不会引发交税。但当charity行权NSO,捐赠人需要为此交普通收入税。收入税取决于行权时的bargain element,即行权时的市价(market price)减掉行权价格(strike price)。
(3)charity获得的捐赠额也是行权时的bargain element。
捐现金?
大多数charity在收到期权后,会选择立刻行权并卖掉变现。而且,从获得尽量多的charitable deduction来讲,很多人也喜欢将NSO变现后,把现金捐给charity。毕竟捐现金,deduction能高达60% AGI。
但如果你想捐NSO,或者行权后捐股票,也是可以的。我们来具体看个例子。
捐股票 vs 捐NSO
A想捐赠400个NSO给自己最爱的charity。NSO的行权价格为$10,捐赠日的市价为$60。假如A的税率为40%,它可以进行如下两个操作:
(1)行权NSO后,把股票赠给charity
A自己行权后,需要为NSO的2万收入交税,即(60-10)*400=2万。由于他的税率在40%,那就是交8千的收入税。行权后就是获得400个股票,他可以直接把400个股票捐给charity。当市价为$60,400个股票对于charity来讲,就是价值2.4万。
值得注意的是,对于A获得的charitable deduction,如果A想要获得2.4万deduction,他需要将股票持有至少一年。否则deduction将会是NSO的成本4千(10*400),或者行权收入2万。
(2)直接赠予NSO
如果直接赠予NSO,Charity会获得400个NSO。假如慈善机构直接行权并卖掉,即可获得2万。A会因此获得2万的deduction,同时也需要为2万收入交税。
希望大家搞懂了把NSO赠与给charity的基本知识。捐赠是很复杂的。很多时候其它操作也可以达成省税,以及解决投资集中的问题。因此,在做出决定之前,最好与专业税务顾问或投资顾问合作,以确保你做出的选择是最合适的。
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