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基本上equity compensation都有让你交冤枉税的时候。无论是RSU、RSA、NSO还是ESPP，但他们让你交双重税基本是成本cost basis的问题。然而ISO独树一帜，它让你交冤枉税，是因为你忘了申报一个表格，它就是Form 8801！
Form 8801是什么
还记得如果你在行权ISO后，想要等明年再卖股票，可能会出现AMT吗？如果你交了AMT，你交的数额会在第二年以AMT Credit的身份帮你减税。换句话说，就是今年交税，明年又把税拿回来。如果你想要成功把AMT Credit拿回来减税用，就必须申报Form 8801.
简单点说，当你交了AMT，你应该在今后的每一年都申报Form 8801，直到你把全部AMT credit都用完。因为没用完的AMT Credit可以等到以后再用，而Form 8801就是用来记录你还有多少AMT Credit没用完。
别100%相信Turbotax和会计师
一项调查发现，数以千万的报税人每年多缴税，就是因为忘了申报这个。如果你用Turbotax或者会计师，也别完全相信他们会自动帮你继续申报Form 8801。因为他们真的会忘记，你要检查并提醒他们Form 8801。
Credit vs deduction
举个例子：A前年还有8万AMT Credit没用完，但是由于去年没用任何AMT Credit，他就忘了申报还有8万 AMT Credit，那么他这8万AMT Credit就没啦，今年报税时也没法用啦！
通常AMT都很多，并且它可以dollar for dollar的减掉你要交的税，并不是降低应税收入。credit比deduction更货真价实。因此，这是个非常昂贵的错误，千万注意！
之前忘报Form 8801如何补救？
另外，好消息是国税局允许大家改3年内的税表，大家可以amend过后重新提交。因此，A还可以amend税表，把8万AMT Credit拿回来。但如果他一直都没发现，等3年有效期过了之后，它的8万就找不回来了。这就相当于他多交了8万的税。
总结
只要你在行权ISO后交了AMT，那么从那一年开始你每年都要申报Form 8801，直到你把所有AMT Credit全部用完。一旦漏报，你将无法使用没用完的AMT Credit。唯一的补救方法就是amend近3年的税表。如果你用Turbotax或者会计师报税，一定要提醒和检查报税文件里是否有Form 8801。
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