ISO交税指南：ISO什么时候交税，交多少？Incentive stock option

哈喽大家好我是投资菌！

上期讲了ISO是什么，跟NSO有什么区别，以及如何防止ISO变成NSO。

本期我们就来看看ISO真正的好处，它如何让你少交税的，怎样才能少交税，并且ISO会让你交多少税？

ISO怎么交税？

首先，如果你想知道你的ISO将交多少税，你需要判定两个东西：

是qualifying还是disqualify？

如果是qualifying，就都算长期增值税。

如果是disqualifying，有一部分可能需要交收入税，而要交增值税的部分也要分长期和短期。从行权到卖出，只有超过一年才算长期。

如果想要变成qualify，你需要同时满足以下两个条件：

1. 要在grant的2年后再卖出
2. 要在行权后的1年后再卖出

注意，以上两个条件必须同时满足，才是qualifying。

ISO什么时候交税？

首先，对于股本薪资，四个时间最重要，分别是：grant，vest，exercise以及sale。

但对于ISO，这四个时间，只有两个时间最重要，分别是exercise和sale。

• ISO在exercise行权后，只需要上报，无需缴税。但有可能会有AMT。
• ISO在sale卖出后，才需要缴税。

Qualifying Disposition

如果你能同时满足以上两个条件变成qualifying disposition，那么你只需要关注以下两个节点：

首先，exercise行权时，你的bargain element在那一年需要上报为收入，但不需要交收入税。虽不需要为之交税，但可能会出现AMT。另外，这个ISO收入也不用交FICA税，并且雇主不会帮员工做tax withholding，也就是说交税自理，等你卖出的时候要准备好交好多税！

然后，sale卖出时，所有超过行权价格的均要交长期增值税。

Disqualifying Disposition

如果你无法满足以上两个条件，变成了disqualifying disposition，那么你的交税会变得不同。

首先，在exercise行权时，也不需要交税。

然后，在sale卖出时，你的卖出价至关重要，共有三种情况：

（1）如果卖出价小于行权价，就是赔了。

（2）如果卖出价在行权价和行权日的市价之间，全部都交收入税：

• 你的bargain element，即卖出价格减掉行权价格，需要交普通收入税。

（3）如果卖出价大于行权价，一部分交收入税，一部分交增值税：

• 行权日的市价减掉行权价格，所得需要交普通收入税。
• 卖出价格减掉行权日的价格，所得需要交增值税。至于它是长期还是短期，就取决于行权与卖掉之间有没有超过一年了。

现在你一定看的云里雾里，接下来我们举几个简单的例子你就懂了。

ISO交税例子

例子1：qualifying卖的好

A在4年内共会获得1万个ISO，且行权价格为$15。A在第5年以$21的价格行权了全部。行权的2年后，他以$25的价格全卖了变现。

这种情况就是qualifying。因为他满足了grant后的2年后卖出，因为它是在第7年卖出的。然后也满足了行权1年后卖出，因为它是行权2年后才卖出。

因此，A只需要交长期增值税。在卖出那年，为10万交长期增值税，即（25-15）*1万。

例子2：qualifying卖的差

A在4年内共会获得1万个ISO，且行权价格为$15。A在第5年以$21的价格行权了全部。行权的2年后，他以$17的价格全卖了变现。

这个也满足了两个特殊持有时长，所以也是qualifying。因此，A只需要交长期增值税。在卖出那年，为2万交长期增值税，即（17-15）*1万。

例子3：disqualifying卖得好

A在4年内共会获得1万个ISO，且行权价格为$15。A在第5年以$21的价格行权了全部。行权的2个月后，他以$25的价格全卖了变现。

这个是disqualifying。虽然他满足了第一个条件，在grant后的2年卖出，但他没能满足第二个条件，在行权后的一年后卖出，因为他在行权的2个月后就卖出了。

由于它的卖出价格大于行权日价格，所以他一部分要交收入税，一部分要交增值税。

要交收入税的部分是6万，即（21-15）*1万。要交增值税的部分是4万，即（25-21）*1万。由于卖出和行权日时间相差未超过一年，只有2个月，所以4万的增值税是短期增值，而短期增值税跟收入税的税率一样。因此，相当于这10万都交了收入税。

例子4：disqualifying卖的差

A在4年内共会获得1万个ISO，且行权价格为$15。A在第5年以$21的价格行权了全部。行权的2个月后，他以$17的价格全卖了变现。

这个是disqualifying。原因跟上一个一样，因为他在行权的2个月后就卖出了。

由于它的卖出价格介于行权价格和行权日市价之间，他全部都要交收入税。

要交收入税的部分是2万，即（17-15）*1万。

就这么简单，只要记住这张交税图表，你就无敌啦！

除了不能同时满足以上两个条件会让qualifying变成disqualifying，还有许多你不知道的行为也会导致有一部分要交收入税，所以千万要注意，下期菌菌就带你探索那些将ISO省税王者变垃圾的行为。千万要了解后再操作哦！

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