发布日期:November 21, 2023
更新日期:November 21, 2023

哈喽大家好我是投资菌!

Ben发现公司给了一些NSO,并马上就要vested了,所以现在想要着手规划这些NSO,想要知道NSO都在什么情况下交税,以及交多少税。

Ben看了好多网上的文章,但很多关于stock option期权内容讲述的大多都是自己买的,并不是公司给的,所以看的云里雾里,又担心两者交税有差异。

没错!两者的交税有很大区别,并不互通。本期菌菌就给大家科普一下NSO的何时交税并交多少税,让你轻松搞懂!

NSO什么时候交税?

首先,对于公司给的NSO,有四个重要的节点,分别是:

  • grant时:公司把NSO发给你时。
  • vest时:NSO期权完全属于你,并且你有权利exercise行权的时候。
  • exercise时:你要用strike price行权价格来购买股票的时候。
  • sale时:你要把行权后得来的股票,以市场价卖出的时候。

那么什么时候需要交税呢?

  • grant后:无税
  • vest后:无税
  • exercise后:交税
  • sale后:交税

注意:通常来讲,你的strike price行权价格会等于grant时的市场价格。这种情况下,grant后你无需交税。在极少数情况下,行权价格会低于grant时的市场价格。如果你是这个幸运儿,获得了如此低价的NSO,那么你需要在grant后交税。

NSO要交多少税呢?

在exercise后:

你要计算出bargain element,也叫spread或discount。具体算法就是strike price行权价格与exercise时的市场价格的差价。这部分会作为收入让你交普通收入税(ordinary income tax)。

举个例子:假如你的NSO的strike price行权价格为$12,然后你发现股票涨到了$18,很心动就exercise行权了,也就是以$12的价格买到了价值$18的股票。那么$6就是bargain element或者spread。假如你有一万股,并一次性全部exercise了,那么就是6*10000=6万。

这$6万将会被算进你的收入里面,交普通收入税(包括federal tax、payroll tax和state tax),同时你的公司会帮你的NSO做tax withholding。

NSO的tax withholding是什么?

在你exercise行权后,公司会立刻为你做tax withholding。它的主要意义在于期权行权后通常会让你交不少税,所以公司会把你的工资的一部分提前拿出来,帮你先去交税。以免你不懂自己要交多少税,在4月报税时没准备那么多钱交税,然后被大额税金打个措手不及。因此,当你看你的W-2时,会看到tax withholding,那就是公司帮你提前划分出来,去交税的金额。

NSO要做多少tax withholding呢?

tax withholding会包括联邦税(federal tax),州税(state tax),和工资税(payroll tax)。其中工资税指的就是社安税(social security tax)和老年医疗税(medicare tax)。

  • 对于联邦税federal tax,如果行权后的bargain element共计为100万或以下,tax withholding是 22%,100万以上,tax withholding是 37%。
  • 对于州税(state tax),只举两个典型的例子,加州是10.23%+0.9%的短期失能保险税CASDI,纽约州是11.7%。
  • 对于工资税(payroll tax),W2员工需要自己交7.65%,公司再帮你交7.65%。拆解一下这7.65%,你会看到6.2%的social security tax,和1.45%的Medicare tax。

因此,假如你是加州居民,行权后的交税部分为6万,你会在W2上看到以下tax withholding:

  • 22% fed
  • 6.2% SS
  • 1.45% med
  • 10.23% CA
  • 0.9% CASDI

共计40.78%,也就是$24468做了tax withholding。

你以为这么多应该够交税了吧?但事实证明绝大多数情况下,你4月份可能还需要补税。因为federal tax在tax withholding中只分两档:22%或37%。但真实的收入税的税档有12%、22%、24%、32%、35%和37%。只要你的收入高于22%的税档,却在做tax withholding时只交了22%,那你一定是没交够,需要日后补税。

另外,州税也是如此!比如加州,10.3%往上还有11.3%、12.3%和13.3%。

因此,看好你的报税身份和总收入所对应的税档。别以为tax withholding后就不需要交税了,记得预留点钱,为明年报税时做准备。

接下来我们看看卖出。

在Sale卖出后:

你需要计算出你卖出了多少利润,即capital gain增值。具体算法就是只要高于行权时的市价,你就是赚了,就要被算作是利润,交增值税了。

举个例子:接上面的例子,NSO的行权价格为$12,你在股价涨到$18时行权exercise了,现在股价为$22,你想把一万股全部卖掉。

行权时的市价为$18,现在股价为$22,那么你的利润就是22-18=4,再乘以一万股就是$4万的利润。

利润是交短期还是长期增值税呢?

至于这4万的利润是交长期增值税还是短期增值税,就要看你exercise时和卖出时中间隔了多久。如果没超过一年,就交短期增值税,税率跟普通收入税一样,最高可达37%,不合算。如果超过一年,就交长期增值税,税率比普通收入税小得多,最高才20%,更划算。

考考你

假如你并没有在股价为$22的时候卖掉,而是在$14时卖掉了,请问你的利润是多少呢?

答案是你每股赔了$4,如果你一下子卖了一万股,就是赔了4万。因为根据上面的NSO增值计算方法,你的卖价一定要高于exercise行权时的市价才是赚了。exercise时的市价为$18,但你后来在$14卖出,那就是赔了$4。

这时你可能疑惑了:不对啊?我的NSO的行权价格是$12,我只花了$12买股票,难道不应该是只要卖价高于$12我就赚钱了吗?为什么一定要高于行权时的市场价$18才是赚钱呢?

下期菌菌给大家讲讲这背后的原理,对于NSO,很多时候你以为你赚了,其实你赔了。而且你赔的不只账面上的4万这么多,而是6万多,因为后面还跟着3个不平等条约。欢迎小伙伴关注下一期的内容,菌菌带你避雷!

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