哈喽大家好我是投资菌！
如果你的公司给了你qualified small business stock，简称QSBS。那你有福啦！一千万的纯利润即可进入口袋，一分税都不用交！
本期菌菌就讲讲这个QSBS到底是什么？菌菌会举例说明，怎样正确操作才能让一千万的利润完全不交税。因为只要一个错误操作，这个无税的福利就没啦！
QSBS是什么？
首先，你所工作的地方一定要是个C-corp，不能是S-corp或者partnership。然后发行股票时，公司的总资产不能超过5000万。另外，如果你获得的是期权，你需要在公司总资产不超过5000万之前行权，才能获得QSBS股票。
当你获得股票后，需要等5年之后卖出，才能获得1000万纯利润不交税的福利。未能等满5年，没有无税福利。
2025年大而美法案下的QSBS有变化了！
首先，你所工作的地方一定要是个C-corp，不能是S-corp或者partnership。然后发行股票时，公司的总资产不能超过7500万。另外，如果你获得的是期权，你需要在公司总资产不超过7500万之前行权，才能获得QSBS股票。
当你获得股票后，需要等5年之后卖出，即可获得全部1500万纯利润不交税的福利。如未能等满5年，无税福利将减少：
- 等满3年但未满5年：只有50%可以无税
- 等满4年但未满5年：只有75%可以无税
例子1（错误例子）
我们举个例子：
ABC是一家C-corp公司，在2020年的时候公司资产未超过5千万，小明获得了1万个ISO。等到2022年时，公司总资产（gross asset）正式超过5千万。到了2022年末，公司上市了，这时小明行权并卖掉了全部股票。请问这属于QSBS股票吗？有利润不交税的福利吗？
No，这些不属于QSBS，因为小明犯了两个错误：
- 他应该在2022年公司总资产超过5千万之前将ISO行权，换成股票，才能算是QSBS。
- 股票获得和卖出之间应该等上5年，但他是立即就卖了。
例子2（正确例子）
我们接着那个例子：
小明在2022年公司总资产超过5千万之前，把1万个ISO都行权换成了股票。然后2022年末上市后也没卖，足足握满了5年期限。在2028年，把一半的股票卖了，赚了700万。
请问：小明有需要交税的部分吗？
答案是：没有，700万在1千万以内，所以这700万完全无税。接下来他还有300万的总额度可以留着以后用。
例子3
我们接着上面的例子：
2029年，小明还剩下5000股，他又卖了其中2500股，又赚了500万。
请问：小明有需要交税的部分吗？
答案是：有。
还记得吗？他还有300万的无税额度，所以在500万的利润中，200万是需要交税的。
例子4（凭空制造无税额度）
最后一个问题：
在2030年，小明把最后的2500股卖掉了，又赚了550万。
请问：小明的整个550万都需要交税了吗？
答案是：No。
这550万中，有150万无需缴税，仅有400万需要缴税。
你一定很疑惑，一共不就一千万的无税额度吗？都用完后，怎么还能有150万无税？
这就是QSBS的神奇之处，说是1千万的无税额度，但实际上只要你手里还有QSBS，每年卖出点就能凭空产生一点无税额度。
这是为什么？答案是QSBS的无税额度有两个部分组成，一个是cumulative limitation，一个是annual limitation。
Cumulative limitation就是那一千万，每次用掉一点就减去一点。Annual limitation是那年卖出股票的成本乘以10。计算出这两个limitation之后，每年你的可用额度是这两者中更多的那个。前几个例子，菌菌没有考虑annual limitation就是因为cumulative远超annual limitation，所以不用考虑annual。当annual比cumulative limitation更多，annual limitation就要出场了。
说回上面的例子，小明在卖出最后2500股时，虽然cumulative limitation为0，但它的annual limitation计算出来为2500股乘以60成本乘以10，即150万。
因此，即使cumulative limitation已经用完了，只要你还有QSBS，每年卖出一点，就会凭空出现更多的无税额度，而那个无税额度就是10倍你的成本。
怎么样？获得QSBS是不是很赞！
你可能一辈子都不想卖QSBS，总想等着价格更高的时候再卖，只为获得更多的利润。或者拖着一点一点的卖，即使1千万无税额度全用完了，也能凭空造出来更多无税额度。
但是！别忘了投资最忌讳的就是concentrated risk啦！当你的大部分资产由一家公司占据，他的成败就是你的成败。就像坐电梯时，你更愿意有1条缆绳拉着你，还是3条缆绳拉着你？当你有很多钱时，分散投资能让你的资产更坚不可摧。沉迷于赌博游戏，更容易让人满盘皆输。
如果你想知道如何卖出QSBS更划算，会获得更多凭空造出的无税额度，以及卖出后如何分散投资才是最合理的规划，可以点击右上角进行免费咨询哦！
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