发布日期:November 28, 2023
更新日期:January 26, 2024

哈喽大家好我是投资菌!

你可能不知道:99%的人们都在为自己的NSO傻傻的交双重税。本期菌菌将教大家一秒辨别,你是否多交税了,以及如何轻松更正。

Ben有一个NSO的strike price行使价格为$2,且能购买1万股。假如Ben在股价为$7时,行使了他的NSO,然后立马以$7的价格全部卖掉了。

公司会在Ben行使期权后做tax withholding,并在W-2上报Ben因行使期权多出来了5万的收入,即(7-2)*1万股。

然后在明年2月Ben又收到了1099-B,上面写着7万的proceeds和2万成本cost basis。

7万是因为Ben以$7的价格卖了1万股,就得到了$7万。

2万成本来自于NSO的行权价格为每股$2,然后Ben行使了1万股,就是总共花了2万,即成本。

Ben就这样把5万收入、7万proceeds和2万cost basis输入进了报税软件,紧接着他就看到了天价税单!

停!对于NSO,千万别就这样相信这三个数字直接输入进报税软件。

一招辨别NSO双重税

W-2是没错的,错在1099-B上面的成本cost basis。如果你发现cost basis为0,或者等于你的行权价,那就是错的。

正确的成本cost basis应该分为两部分:第一部分是行权共花了多少钱,总共花了2万没错,第二部分是在W2上反映的行权获得的5万收入。最后2+5等于7万,7万才是真实的成本cost basis。

为什么NSO交了双重税

实际上交双重税的意思,就是说行权后本已经按收入交税的bargain element,例子里面的5万收入,在卖出后应该被算进成本里面,如果你没算进成本里面,会为它再交一次税。

7万proceeds和7万的成本cost basis才是正确的,如此,你的利润为$0,并不需要为增值交税。只需要把5万收入交收入税即可。

假如Ben傻傻的相信税表,填进去成本为2万,那么他不但有5万要交收入税,还有5万要交短期增值税(7万proceeds减掉2万本金等于5万增值)。收入税加增值税,共计10万需要交税。

然而正确修正过后,Ben只需要为5万收入交普通收入税即可。

如何修改成正确的NSO cost basis

你无需给你的券商或雇主打电话,也无需让他们去改税表。

只需自己手动在Form 8949上面adjust cost basis即可,把2万的cost basis改成7万,其实就是加上了W-2上面5万的NSO期权收入。

永远记得:本金cost basis=行权时花了多少钱+w2上面的NSO收入

行权时花了多少钱=strike price行权价格*股数

W2上面NSO的收入=(行权时的市价-行权价格)*股数

如果你想要一个简便易记的数字,cost basis本金应该等于行权时的市场价格。

如果行权与卖出不在同一年

如果Ben没有在$7行权后立即卖掉,而是等了两年,当股价到$12才卖掉1万股。卖掉股票后的那年,Ben收到了1099-B写着$12万proceeds,然后$0成本cost basis。

请问Ben应该把cost basis修正为多少?他该交增值税吗?交多少?

正确答案是成本cost basis应该是7万,不用加加减减,只要记得cost basis是行权时的市价就好。cost basis在行权后就已经固定了。

增值税就是12万proceeds减掉7万成本,等于需要为5万交增值税。由于Ben在行权与卖股票之间等了2年,只要超过一年就是长期增值税了。那么这5万将会作为长期增值税交税。

总结

交双重税的问题主要出在1099-B上面的cost basis写错了,如果是0或者小于行权时的市价,肯定不对。cost basis应该=行权时花了多少钱,加上W2上面NSO的收入。

因此,如果你的行权时间和卖出时间不在同一年,千万记得留着行权那年的W2,然后自己手动在Form 8949修正成正确的cost basis。

另外,有些小伙伴可能前几年的NSO也报错了,好消息是你有机会amend过去3年的税表,修改一下重新上报即可。

后续菌菌会讲讲什么时候行权和卖出NSO是最好时机?怎样才能利益最大化?

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