哈喽大家好我是投资菌！
你可能不知道：99%的人们都在为自己的NSO傻傻的交双重税。本期菌菌将教大家一秒辨别，你是否多交税了，以及如何轻松更正。
Ben有一个NSO的strike price行使价格为$2，且能购买1万股。假如Ben在股价为$7时，行使了他的NSO，然后立马以$7的价格全部卖掉了。
公司会在Ben行使期权后做tax withholding，并在W-2上报Ben因行使期权多出来了5万的收入，即（7-2）*1万股。
然后在明年2月Ben又收到了1099-B，上面写着7万的proceeds和2万成本cost basis。
7万是因为Ben以$7的价格卖了1万股，就得到了$7万。
2万成本来自于NSO的行权价格为每股$2，然后Ben行使了1万股，就是总共花了2万，即成本。
Ben就这样把5万收入、7万proceeds和2万cost basis输入进了报税软件，紧接着他就看到了天价税单！
停！对于NSO，千万别就这样相信这三个数字直接输入进报税软件。
一招辨别NSO双重税
W-2是没错的，错在1099-B上面的成本cost basis。如果你发现cost basis为0，或者等于你的行权价，那就是错的。
正确的成本cost basis应该分为两部分：第一部分是行权共花了多少钱，总共花了2万没错，第二部分是在W2上反映的行权获得的5万收入。最后2+5等于7万，7万才是真实的成本cost basis。
为什么NSO交了双重税
实际上交双重税的意思，就是说行权后本已经按收入交税的bargain element，例子里面的5万收入，在卖出后应该被算进成本里面，如果你没算进成本里面，会为它再交一次税。
7万proceeds和7万的成本cost basis才是正确的，如此，你的利润为$0，并不需要为增值交税。只需要把5万收入交收入税即可。
假如Ben傻傻的相信税表，填进去成本为2万，那么他不但有5万要交收入税，还有5万要交短期增值税（7万proceeds减掉2万本金等于5万增值）。收入税加增值税，共计10万需要交税。
然而正确修正过后，Ben只需要为5万收入交普通收入税即可。
如何修改成正确的NSO cost basis
你无需给你的券商或雇主打电话，也无需让他们去改税表。
只需自己手动在Form 8949上面adjust cost basis即可，把2万的cost basis改成7万，其实就是加上了W-2上面5万的NSO期权收入。
永远记得：本金cost basis=行权时花了多少钱+w2上面的NSO收入
行权时花了多少钱=strike price行权价格*股数
W2上面NSO的收入=（行权时的市价-行权价格）*股数
如果你想要一个简便易记的数字，cost basis本金应该等于行权时的市场价格。
如果行权与卖出不在同一年
如果Ben没有在$7行权后立即卖掉，而是等了两年，当股价到$12才卖掉1万股。卖掉股票后的那年，Ben收到了1099-B写着$12万proceeds，然后$0成本cost basis。
请问Ben应该把cost basis修正为多少？他该交增值税吗？交多少？
正确答案是成本cost basis应该是7万，不用加加减减，只要记得cost basis是行权时的市价就好。cost basis在行权后就已经固定了。
增值税就是12万proceeds减掉7万成本，等于需要为5万交增值税。由于Ben在行权与卖股票之间等了2年，只要超过一年就是长期增值税了。那么这5万将会作为长期增值税交税。
总结
交双重税的问题主要出在1099-B上面的cost basis写错了，如果是0或者小于行权时的市价，肯定不对。cost basis应该=行权时花了多少钱，加上W2上面NSO的收入。
因此，如果你的行权时间和卖出时间不在同一年，千万记得留着行权那年的W2，然后自己手动在Form 8949修正成正确的cost basis。
另外，有些小伙伴可能前几年的NSO也报错了，好消息是你有机会amend过去3年的税表，修改一下重新上报即可。
后续菌菌会讲讲什么时候行权和卖出NSO是最好时机？怎样才能利益最大化？
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